Agenda Fiscale Settembre 2025

VETRINA

·        Martedì  16 settembre     Versamento di iva – ritenute e contributi – imposte sospese

NOTIZIE  FLASH

 STUDIO ROMANO  NEWS

L’OMISSIONE DEI LIBRI CONTABILI NON BASTA PER LA  BANCAROTTA FRAUDOLENTA

Secondo la Cassazione, sentenza 25424 del 9 luglio scorso, la sottrazione o la mancata consegna delle scritture contabili ed in ogni caso la loro omessa tenuta, sono comportamenti dai quali non si può ricavare, in assenza di altri elementi, l’intento di danneggiare  i creditori richiesto dalla fattispecie penale  di bancarotta fraudolenta.

SPESE ABBIGLIAMENTO DEDUCIBILI SE L’OUTFIT E’ PREVISTO PER CONTRATTO

Giudici di merito molto attenti all’inerenza dei costi di abbigliamento con prova a carico dei contribuenti.  Emerge, però, sempre più frequente il principio  di considerare inerenti  e quindi deducibili  i costi di abbigliamento tecnico ed obbligatorio per motivi di sicurezza ed i costi di abbigliamento generico ma relativo ad outfit  da osservare per contratto.

ACCERTAMENTO INDUTTIVO E VALUTAZIONE DELLA CRISI ECONOMICA

In caso di accertamento induttivo, le presunzioni devono essere contestualizzate dall’Agenzia delle Entrate considerando anche fattori “imprevisti, imprevedibili e non facilmente gestibili” come i periodi di crisi economica generalizzata. Questo è il principio di diritto reso dalla Corte di Giustizia Tributaria di secondo grado dell’Emilia Romagna con sentenza 259/10/2025.

MODELLI 231 NON AGGIORNATI E GENERICI RITENUTI NON IDONEI DAI GIUDICI

Numerose e conformi sentenza censurano, ai fini della compliance, e vanificano gli effetti esimenti dei modelli 231 se caratterizzati dalla mancanza di aggiornamento, generici e privi delle valutazioni specifiche dei variegati rischi aziendali. Inoltre nel mirino delle sentenze negative vi è la mancata formazione specifica del personale alla valutazione dei rischi.

TRASFERTE ALL’ESTERO E SPESE TRACCIABILI

Per eliminare spazi di possibile evasione, la Legge di Bilancio 205 ha modificato dal 1 gennaio scorso sia il regime  fiscale dei rimborsi spese a dispendenti e collaboratori, sia quello delle spese di rappresentanza, imponendo in entrambi i casi l’obbligo di pagamenti tracciati (non in contanti) ai fini della deducibilità delle spese.

ACCERTAMENTI INTEGRATIVI NULLI SE BASATI SUGLI STESSI DOCUMENTI

E’ illegittimo l’accertamento integrativo che si fonda su una più approfondita valutazione di elementi già in possesso dell’Ufficio e dai quali era scaturito un precedente provvedimento. Questo è il principio confermato dalla Cassazione con la Sentenza 22825/2025.

CANONI DI LOCAZIONE INDICE  ISTAT  DI  LUGLIO

L’indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai ed impiegati relativo al mese di luglio 2024  è  pari al   1,1%, che ridotto al 75%  ai fini dell’adeguamento annuale dei canoni di locazione di immobili, corrisponde allo  0,82%.

*** Per gli approfondimenti su tali argomenti potrete contattare lo Studio.

Venerdì   5

I  V  A    -   Emissione della fattura da parte dei rivenditori autorizzati di documenti di viaggio relativo al trasporto pubblico urbano di  persone.

Lunedì    15

Associazioni sportive dilettantistiche e senza scopo di lucro - Ultimo giorno per l’annotazione delle operazioni.

Ultimo giorno per  l’emissione e la registrazione delle fatture differite e cioè di quelle relative alle cessioni di beni effettuate nel mese  precedente.

Ultimo giorno per  i commercianti al dettaglio per aggiornare il registro dei corrispettivi  con un’unica registrazione riepilogativa  delle operazioni effettuate nel mese    precedente.

Ultimo giorno per le imprese della grande distribuzione (che abbiano espresso l’opzione) per  la trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri relativi al mese precedente.

Ultimo giorno per l’annotazione del documento riepilogativo delle fatture di importo inferiore ad   €   300,00=  emesse nel corso del mese precedente.

Contribuenti minori e minimi   -   Annotazioni delle operazioni.

Martedì   16

I V A   - Versamento dell’imposta  relativa al mese precedente  per i contribuenti mensili.

Versamento dei  contributi  INPS da parte dei datori di lavoro per le retribuzioni dei dipendenti maturate  nel mese  precedente. 

Versamento dell’ addizionale  regionale, provinciale e comunale all’Irpef sui redditi di lavoro dipendente del mese  precedente.

Imposte Unico 2024  - Versamento  rata delle imposte risultanti dal modello  Unico  e  rateizzate dai titolari di partita iva. 

Versamento del contributo dovuto alla Gestione separata INPS da parte dei committenti sui compensi corrisposti nel mese precedente  agli amministratori ed ai collaboratori coordinati e continuativi.

Versamento delle  ritenute  operate nel  mese  precedente    su:

IMPOSTA   INTRATTENIMENTO    -  Versamento dell’imposta relativa alle attività svolte nel mese precedente.  

ASSISTENZA FISCALE  -  Per i sostituti di imposta che effettuano le operazioni di conguaglio relative all’assistenza fiscale scade il termine per il versamento delle somme a saldo ed in acconto trattenute sugli emolumenti corrisposti nel mese precedente.

Martedì   16

ACCISE  -  Ultimo giorno per il pagamento dell’imposta.

REDDITI DI CAPITALE E DIVERSI   –      Versamento dell’imposta sostitutiva 

BANCHE   –   Versamento in acconto delle ritenute operate

FONDI COMUNI ITALIANI  -  Versamento in acconto delle ritenute operate dalle SGR e SICAV  delle ritenute  operate sui proventi dei fondi comuni di investimenti.

Giovedì     25 

Scambi intracomunitari - Presentazione elenchi INTRASTAT per i contribuenti mensili e trimestrali.

ENPALS  -  Presentazione della denuncia mensile delle somme versate riguardanti il mese precedente, da parte delle aziende del settore dello spettacolo e dello sport (rispettivamente modello 031/R e modello 031/R-SP)

Martedì 30 

ANAGRAFE TRIBUTARIA  -  Comunicazione dei contratti stipulati dalle società di  leasing e dagli operatori che svolgono attività di locazione e noleggio

Contratti di locazione  -  Registrazione e versamento dell’imposta di registro (2%) per i contratti  di locazione.

Dichiarazione Modello Unico 2024 – Versamento, a seguito di rateizzazione,   da parte dei soggetti non titolari di partita iva. 

I V A – Acquisti intracomunitari da parte di enti, associazioni ed altre organizzazioni   Dichiarazione e versamento

Autofatture - Scade il termine per l’emissione delle autofatture e delle fatture integrative  da parte del cessionario che non ha ricevuto regolare fattura relativa ad operazioni effettuate nel secondo mese precedente.

I V A   -  Adempimenti di fine mese.

ACCISE – GAS NATURALE   -  Versamento della rata di acconto mensile.

Imposta sulle assicurazioni - Versamento mensile.

Imposta comunale sulla pubblicità  -  Versamento rata mensille

Bollo –  Versamento della rata per il  pagamento in modo virtuale

Annotazione da parte degli editori e dei distributori di ticket parcheggi prepagati e di titoli di viaggio  delle quantità consegnate o spedite nel mese precedente.

DURC  INTERNO  -  Elaborazione del modello di regolarità contributiva.

TOSAP – COSAP   - Versamento rata

ANAGRAFE TRIBUTARIA  - Comunicazione periodica telematica degli intermediari finanziari.

ANAGRAFE TRIBUTARIA  - Comunicazione periodica telematica dei dati relativi al pagamento di interessi a non residenti.

MONITORAGGIO FISCALE  - Comunicazione all’Anagrafe tributaria da parte degli intermediari che effettuano versamenti da e per l’estero di denaro, titoli e valori.

RIFIUTI  -  Versamento del tributo speciale per il deposito in discarica di rifiuti solidi.

Tasse automobilistiche – Termine per  versare  la tassa automobilistica dovuta per i

Autotrasportatori – Annotazione delle fatture emesse.